06. Řešení aktuální krize v podniku

Obsah prezentace:

Prevence podnikových krizí
Mimosoudní postup řešení krize
Soudní postup řešení krize - základní pojmy
Soudní postup řešení krize - průběh

Úvod

První část přednášky bude věnována mimosoudnímu postupu při odstraňování ekonomické krize v podniku.

Poté se zaměříme na procesy soudního řešení krize, tj. insolvence.

Insolvenční řízení představuje několik vzájemně propojených procesů, které umožňují vyřešení nepříznivé ekonomické situace podniku.

Jedním z nosných a nejčastějších projevů insolvence je konkursní řízení, které má celou řadu na sebe navazujících fází a činností.

1/ Prevence podnikových krizí

Identifikace rizik a následný rozbor umožní použít účinná opatření, zaměřená na jejich odstranění.

Riziko můžeme definovat jako míru potenciální ztráty v různých firemních oblastech (ekonomické výsledky, důvěra vnitřního a vnějšího okolí, image podniku, zdravotní či jiné újmy pracovníků apod.).

Účinná prevence proti vzniku krize předpokládá:

systematickou (pravidelnou) identifikaci potenciálních rizik,
znalost fungování firmy,
znalost rizik u klientů, dodavatelů a konkurence,
předvídání (predikce) rizik a prevence krizí,

Prevence podnikových krizí

Předpoklady a nástroje pro účinnou prevenci vzniku krize:

znalost rizikových oblastí - ochrana PC dat a systémů, konkurence, fluktuace, likvidita, ekonomické vztahy s obchodními partnery,
prevence a řešení krize je doména top managementu,
aktivní komunikace s médii - viz zásady krizové komunikaci (přednáška 05).

Snaha o eliminaci rizik v jedné oblasti však nesmí ohrozit celkovou ekonomickou rovnováhu podniku (například zásah do výrobního procesu, který sice zvýší objem výroby, ale zároveň povede k ohrožení zdraví zaměstnanců nebo životního prostředí).

2/ Mimosoudní postup řešení krize

Podstata mimosoudních procedur spočívá v tom, že vlastníci firmy plus management se dohodnou s věřiteli na zachování fungování podniku.

Problémy firmy (ekonomické, obchodní, technické, technologické, životní prostředí, zaměstnanci, ...) se řeší neveřejně a nedochází tak k poškození image podniku.

Proces záchrany podniku prochází následujícími fázemi:

Zjištění skutečného stavu podniku ekonomickou analýzou.
Odhalení skutečné příčiny krize.
Návrh řešení s ohledem na změnu produkce, finančních toků, zaměstnanosti.
>>

Mimosoudní postup řešení krize

Proces záchrany podniku prochází následujícími fázemi:

Vypracování sanačního plánu.
Realizace bodu 4 dlouhodobě (nikoliv nárazové, krátkodobě).

1/ Sanace

Sanace

ozdravení, finanční a organizační stabilizace ztrátového systému (firma, stát, obec, ...).

Schématicky je celý proces popsán na následující stránce. >>

Postup sanace podniku

Sanační plán

Předpokladem pro úspěšný proces sanace je kvalitně zpracovaný sanační plán:

1/ Oblast řízení

informovanost zaměstnanců (pravidelné porady),
management kvality (zavedení norem kvality ISO),
finanční a technický controlling (systém hodnocení kvality laboratorního skla),
optimalizace nákupních a odbytových operací (zmenšení zásob, zkrácení doby skladování),
optimalizace doby trvání zakázek (zrychlení výrobního procesu),

Postup sanace podniku

2/ Oblast hospodaření

optimalizace fixních a ostatních nákladů (sestěhování výroby do jedné produkční haly místo dvou, redukce zaměstnanců, prodeje nepotřebných majetků, ...).

3/ Oblast výroby

optimalizace výrobních kapacit (doplnění produktové řady o cenově dostupnou řadu s efektem vytížení výrobní kapacity),
zvýšení technické úrovně a kvality produkce (návrhy zaměstnanců, externích odborníků, ISO),
zkrácení časů výroby (pokud to je reálné technicky, finančně),
flexibilita produkce (zakázková výroba obleků na míru),
úprava (zúžení nebo rozšíření) sortimentu (cenově dostupná (levná) produktová řada).

Postup sanace podniku

Sanační plán

4/ Personální oblast

přebudování řídicího týmu (výměna ekonomického ředitele),
optimalizace organizačního schématu (podřízení ekonomických odborů krizovému manažerovi),
definice a dělba pravomocí a odpovědností (jasné pracovní předpisy),
budování pozitivního sociálního klimatu (odměňování nadstandardních výkonů zaměstnanců),
aktivace pocitu spoluřízení zaměstnanci (naslouchání názorům zaměstnanců na poradách).

Postup sanace podniku

Sanační plán

5/ Obchodní oblast

nový zákaznický segment, nové trhy (změna marketingová strategie),
zavedení obchodního reportingu (zprávy) a hodnocení,
přehodnocení cenové politiky, politiky prodeje, propagace, servisu apod.

6/ Finanční oblast

snížení nároků na pracovní kapitál a zlepšení jeho stavu, tj. likvidita,
zvýšení rentability programem hospodárnosti a úspor,
optimalizace úvěrového zatížení.

Postup sanace podniku

Typy problémů, kdy se majitel firmy (management) dobrovolně rozhoduje o způsobu řešení problémů:

likvidita či solventnost,
odbytové problémy,
úspory nákladů,
financováním, využití vlastních nebo cizích zdrojů,
organizační uspořádání, zaměstnanost.

Typy problémů, kdy řešení nezávisí na vůli vlastníků firmy (managementu):

trvalá insolventnost,
předlužení firmy.

Postup sanace podniku

Cíle krizového řízení:

konsolidace - firma není v krizi jako celek, lze řešit odstraněním slabých prvků v podniku a ty odstranit (ztrátové produkty, zaměstnanci, prodej zbytného majetku),
revitalizace - cílem je zabránit zániku podniku. Kritériem je zachování zaměstnanosti. Management je nucen oddělit z podniku část s perspektivou dalšího rozvoje a zbytek vhodným způsobem zlikvidovat (zachování výroby přízí a likvidace všech ostatních provozu textilky).
likvidace - provést všechny kroky, které dovolí výmaz společnosti z obchodního rejstříku.

Postup sanace podniku

Průběh ozdravného procesu organizace:

etapa - začátek krize (objevují se prvotní symptomy krize),

etapa - analýza situace (stanovení krizového plánu),

etapa - uplatnění plánu (cílem je stabilizace, zastavení pádu),

etapa - první účinky plánu (křivka hodnot a vývoje se obrací směrem vzhůru),

etapa - druhé pozitivní účinky plánu (křivka pokračuje v rostoucím trendu),

etapa - plán obnovy růstu (společnost je na hranici ekonomické soběstačnosti a jsou zřetelné růstové projevy nad tuto hranici).

Postup sanace podniku

Zásady pro ozdravení:

reagovat okamžitě , nutná schopnost celkové analýzy a nalezení řešení
nikdy nenechat problémy bez řešení
vědět, že účetnictví ne vždy odráží realitu
neváhat přijmout opatření k maximálním úsporám
personální změny , začít od nejvyšších řídících úrovní
nezbytnost je dosáhnout kladné likvidity
zintenzivnit vnitřní komunikaci k nové motivaci pracovníků
neuzdravovat produktové "mrtvoly"
umět stanovit reálné cíle

Postup sanace podniku

Zásady pro ozdravení:

dle potřeby provést personální změny, začít od nejvyšších řídících úrovní
nezbytnost dosáhnout opět kladné likvidity
zintenzivnit vnitřní komunikaci k nové motivaci pracovníků
zdůraznit výhled do budoucna a umět "obrátit stránku"
neuzdravovat "mrtvoly"
umět stanovit reálné cíle a předjímat již opatření plánu obnovy růstu

Postup sanace podniku

2/ Restrukturalizace - definice

proces , kdy současný a budoucí (cílový) stav určuje krizový management (většinou odlišný od původního managementu)
firma (části) se neléčí jako celek, pouze se provozují zdravé části
je nutné mít zpracovaný restrukturalizační plán. Základem plánu je poznání současného stavu.

Postup sanace podniku

Podstatou je soubor opatření k:

odstranění krizového stavu podniku v reorganizaci
postupné uspokojování pohledávek věřitelů z provozu podniku podle schváleného plánu (nutný souhlas autority, tj. věřitelů nebo insolvenčního soudu)
průběžná kontrola věřitelů nad provozem podniku a plněním reorganizačního plánu.

3/ Soudní postup řešení krize - základní pojmy

Zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení , nahradil od 1. ledna 2008 předchozí úpravu řešení ekonomické krize podle zákona o konkursu a vyrovnání.

Zákon vymezuje insolvenční řízení a jeho 4 způsoby řešení úpadku (ekonomické krize).

Pozitivem tohoto nového zákona je možnost provozování podniku v režimu reorganizace, kterou se rozumí:

postupné uspokojování pohledávek věřitelů při zachování provozu dlužníkova podniku,
ekonomické ozdravení podniku podle soudem schváleného reorganizačního plánu,
průběžná kontrola plnění plánu ze strany autorit (věřitelů a soudu).

Soud schválil např. reorganizaci leteckých opraváren Job Air Technic z Mošnova u Ostravy nebo plzeňských hutí a kováren PILSEN STEEL.

Insolvenční řízení - pojmy

oddlužení (osobní bankrot), které je určené dlužníkům, kteří nemají dluhy z podnikání,
případný dluh z podnikánínebránířešení dlužníkova úpadku oddlužením, pokud:
- s tím souhlasí věřitel, o jehož pohledávku jde, nebo
- jde o pohledávku věřitele, která zůstala neuspokojena po skončení insolvenčního řízení, ve kterém insolvenční soud zrušil konkurs na majetek dlužníka podle § 308 odst. 1 písm. c) nebo d), anebo
- jde o pohledávku zajištěného věřitele.
Oddlužení umožňuje dlužníkům vyrovnat své závazky dvěma způsoby:
- jednorázovým zpeněžením majetkové podstaty nebo
- plněním splátkového kalendáře,

Insolvenční řízení - pojmy

přetrval i konkurs jako likvidační forma řešení, v jehož rámci se věřitelé uspokojí z výtěžku zpeněžení majetkové podstaty dlužníka,
zpřísnila se povinnost právnických osob a podnikajících fyzických osob podat na sebe insolvenční návrh, když zjistí, že jsou v úpadku.

Dlužník

osoba, která má vůči věřiteli nějaký závazek, nejčastěji peněžní.
v insolvenčním řízení pak představuje osobu, která není schopna tyto své závazky uhradit.

disponuje v rámci insolvenčního řízení řadou práv i povinností:

právo a pokud je podnikatelem, tak i povinnost podat insolvenční návrh poté, co se dozvěděl, že se nachází v úpadku,
právo navrhnout povolení reorganizace, oddlužení nebo moratoria,
popírat pravost, výši a pořadí všech přihlášených pohledávek, >>

Insolvenční řízení - pojmy

povinnost poskytnout součinnost při zjišťování majetkové podstaty.

Insolvenční věřitelé

jsou účastníky insolvenčního řízení,
uplatňují své právo na úhradu pohledávek vůči dlužníkovi.

Insolvenční správce

specializovaná osoba, pověřená zajištěním činností souvisejících s úpadkem subjektu a jeho řešením, tedy reorganizací, konkursy a oddlužením úpadců.
činnost zahrnuje především zjišťování a soupis majetkové podstaty, oceňování majetku a jeho správu, jeho zpeněžování a nakládání s výtěžkem zpeněžení.

Insolvenční řízení - pojmy

Majetková podstata

veškerý majetek určený k uspokojení dlužníkových věřitelů

Soupis majetkové podstaty

je veřejnou listinou, která insolvenčního správce opravňuje ke zpeněžení majetku (položek) zapsaných do této listiny
veřejně dostupný na www.justice.cz, sekce "insolvenční rejstřík"

Insolvenční řízení - pojmy

Věřitelský výbor

orgán věřitelů tvořený zástupci věřitelů zvolenými na schůzi věřitelů.
tento orgán vykonává dohled nad činností krizového manažera (insolvenčního správce).

Zajištěný věřitel

jde o věřitele, jehož pohledávka je zajištěna majetkem, který náleží do majetkové podstaty.

Insolvenční řízení - pojmy

Insolvenční rejstřík

informační systém veřejné správy (provozovatelem je Ministerstvo spravedlnosti ČR), který zajišťuje maximální míru publicity o insolvenčních řízeních a umožnuje sledování jejich průběhu. Dostupný na www.justice.cz, část "insolvenční rejstřík"

má 3 části:

seznam insolvenčních správců,
seznam dlužníků,
insolvenční spisy (elektronická podoba papírového soudního spisu obsahuje rozhodnutí insolvenčního soudu vydaná v insolvenčním řízení a veškerá podání, která se vkládají do soudního spisu ohledně dlužníka).

Insolvenční řízení - pojmy

Insolvenční soud

průběžně vykonává dohled nad činností ostatních procesních subjektů (insolvenční správce, věřitelé, úpadce, ...) a rozhoduje o záležitostech s tím souvisejících (dohlédací činnost).
smyslem dohledu je zajistit plynulý průběh a naplnit účel insolvenčního řízení, tj. maximální uspokojení (splátka) dluhů firmy v krizi (úpadce).

4/ Soudní postup řešení krize - průběh

Návrh na zahájení insolvenčního řízení

Návrh na zahájení může podat dlužník, nebo jeho věřitel.

Povinnost (tj. musí) podat insolvenční návrh má dlužník, který je:

právnickou osobou,
fyzickou osobou - podnikatelem,

a to bez zbytečného odkladu poté, co se dozvěděl nebo při náležité pečlivosti měl dozvědět o svém úpadku.

Z toho vyplývá, že povinnost podat insolvenční návrh se netýká fyzických osob, občanů (nepodnikatelů).

Průběh insolvenčního řízení

Moratorium

jde o dočasný zákaz vydání rozhodnutí o úpadku dlužníka,
poskytuje mu příležitost k nalezení způsobu překonat úpadek (krizi) jiným způsobem než v insolvenčním řízení (za účasti soudu),
po dobu trvání moratoria může podnik hradit přednostně závazky související se zachováním provozu podniku,vzniklé v posledních 30 dnech před vyhlášením moratoria nebo po něm (nevystavuje se tak riziku porušení insolvenčního zákona a trestnímu stíhání za zvýhodňování či poškozování věřitele),
moratorium zaniká uplynutím doby, na kterou bylo vyhlášeno, nejdéle do 3 měsíců.

Průběh insolvenčního řízení

Úpadek ve formě platební neschopnosti

dlužník (firma v krizi) je v úpadku formou platební neschopnosti, jestliže má:

více věřitelů (není v úpadku, má-li pouze 1 věřitele),
peněžité závazky po splatnosti delší než 30 dnů, (nahrazuje dosavadní nekonkrétní termín "delší doba" lhůtou, od níž se v obchodně-právních vztazích odvozuje právo na zaplacení úroku z prodlení)
tyto peněžité závazky (z důvodu nedostatku finančních prostředků) není schopna hradit.

Průběh insolvenčního řízení

Úpadek ve formě platební neschopnosti

dlužník (firma v krizi) není schopen plnit své peněžité závazky:

zastavil platby podstatné části svých závazků nebo
své peněžité závazky neplní po dobu delší 3 měsíců po lhůtě splatnosti nebo
nesplnil povinnost předložit seznamy majetku, závazků a zaměstnanců, kterou mu uložil insolvenční soud.

Na dlužníku pak je - pokud chce zabránit vydání rozhodnutí o jeho úpadku, aby prokázal, že neuhrazené závazky je schopen zaplatit.

Průběh insolvenčního řízení

Úpadek ve formě předlužení

Dlužník je v úpadku formou předlužení:

má-li více věřitelů (opět není v úpadku, má-li pouze 1 věřitele),
souhrn jeho závazků převyšuje hodnotu jeho majetku.

Při stanovení hodnoty dlužníkova majetku se přihlíží také k dalšímu provozování jeho firmy, lze-li důvodně předpokládat, že dlužník (firma v krizi) může v provozu podniku pokračovat.

Průběh insolvenčního řízení

Způsoby řešení úpadku

Způsobem řešení úpadku nebo hrozícího úpadku je:

konkurs jako likvidační forma za situace, kdy dlužník fakticky nepodniká, věřitelé se uspokojí (= splátka dluhu) z prodeje majetku dlužníka
reorganizace je určená pro firmy, kde je ekonomickým smyslem zachovat provoz a postupně uspokojovat pohledávky věřitelů,
oddlužení určené primárně pro dlužníky, které nemají dluhy z podnikání – dlužník splatí část svých dluhů s tím, že zbytek dluhů zaniká (v případě dluhu z podnikání je oddlužení možné, jestliže s tím souhlasí věřitel, o jehož pohledávku jde)

Průběh insolvenčního řízení

Rozsah majetkové podstaty

majetkovou podstatu představuje majetek určený k uspokojení dlužníkových věřitelů (k úhradě dluhů).
tvoří zejména:
- peněžní prostředky (pokladna, běžný účet),
- věci movité a nemovité,
- podnik nebo jeho část,
- akcie nebo jiné cenné papíry,
- obchodní podíly,
- dlužníkovy peněžité i nepeněžité pohledávky,
- dlužníkova mzda nebo plat, důchod.

Průběh insolvenčního řízení

Rozsah majetkové podstaty

Do majetkové podstaty nepatří:

běžné oděvní součásti, obvyklé vybavení domácnosti,
snubní prsten a jiné předměty podobné povahy,
zdravotnické potřeby důležité při své nemoci,
hotové peníze do částky 1000 Kč.

Průběh insolvenčního řízení

Insolvenčním řízením prošla v letech 2010 až 2013 cestovní kancelář GTS Travel s.r.o., která byla jedničkou na trhu v prodeji letenek.

GTS Travel měla problémy dlouhodobě. Mezinárodní sdružení leteckých dopravců (IATA) v říjnu 2009 společnosti odebralo licenci na prodej letenek poté, co firma neuhradila částky v řádu několika set tisíc korun. Kvůli neuhrazeným pohledávkám se společností ukončil spolupráci ve stejné době i autobusový dopravce Eurolines, jehož jízdenky firma prodávala. Majitelé rozprodali pobočky firmy, včetně své centrály v Praze.

Z informací v insolvenčním rejstříku vyplývá, že návrh na zahájení insolvenčního řízení podala zaměstnankyně firmy, která měla nastoupit do práce po rodičovské dovolené a nárokuje si přes 36 000 Kč jako náhradu mzdy za období nemoci.

Žena se údajně snažila firmu kontaktovat, ale veškeré písemnosti se jí vracely zpět jako nevyzvednuté. Zároveň uvedla další 2 zaměstnankyně, kterým prý firma také dluží peníze.

Průběh insolvenčního řízení

Následně insolvenční soud rozhodl o řešení úpadku konkursem.

Insolvenční správce po svém ustanovení do funkce sestavil soupis majetkové podstaty a seznam přihlášených pohledávek.

Dle konečné zprávy zveřejněné v insolvenčním rejstříku byl do majetkové podstaty sepsán:

movitý majetek – převážně elektronika a nábytek z bývalých provozoven dlužníka,
peněžní prostředky na bankovních účtech dlužníka,
výtěžek z exekuce pohledávky dlužníka.

Celkové příjmy ze zpeněžení majetkové podstaty činily 248 661,07 Kč.

Průběh insolvenčního řízení

Do insolvenčního řízení se přihlásilo celkem 54 věřitelů, celková výše zjištěných pohledávek činila 11 389 375,27 Kč.

Z výtěžku zpeněžení byla uspokojena pouze odměna a hotové výdajeinsolvenčního správce a dále částečně náklady spojené se správou majetkové podstaty – dlužné nájemné za užívání nebytového prostoru.

Vzhledem k tomu, že majetek dlužníka byl pro uspokojení věřitelů zcela nepostačující, insolvenční soud konkurs na majetek dlužníka zrušil.