[halek.info] Prezentace ke cvičením z předmětu ZÁKLADY MANAGEMENTU
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana úvod |
Jsou-li známy strategické záměry firmy, je možné zaměřit úsilí na oblast finančních cílů. (zisk).
Finanční zdroje, které je nezbytné efektivně "řídit", pak určují podobu samotného finančního plánu.
Finanční plánování má za úkol zajistit splnění finančních cílů.
Skládá se ze 3 částí:
Odkazy: |
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 01 |
z věcného hlediska představuje činnost podniku tok statků:
V případě truhlárny:
a skládá se ze 3 sekvenčně řazených aktivit (činností):
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 02 |
Každá z aktivit musí být pokryta finančními zdroji. Tok peněz má formu plateb - příjmů nebo výdajů (za nakoupené dřevo, ubytovací kapacity, sklářský písek, reklamu, ...).
Kromě těchto základních toků plateb existují doplňkové finanční toky, spojené s:
Získání finančních zdrojů a následné využití k zabezpečení provozu firmy označujeme jako financování.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 03 |
Financování má hlavní úkoly:
Výrobce jízdních kol se rozhoduje, zda si vezme úvěr od bankovního domu, nebo vydá akcie případně použije finanční rezervy z předchozích let.
Reinvestovat zisk do nákupu nové technologie (stroje, PC,...) nebo jej vyplatit ve formě dividend, tj. použít pro osobní potřebu.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 04 |
Veškeré financování je ovlivňováno dvěma faktory:
1/Faktorem času
Rozhodnutí o nákupu nové počítačové sítě a rezervačního systému nákupu zájezdů může přinést v budoucnu vyšší výnosy z prodeje zájezdů a vytvořit podmínky pro strategický cíl - e-shop.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 05 |
Veškeré financování je ovlivňováno dvěma faktory:
2/Faktorem rizika
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 06 |
1/ Operativní rozhodnutí
Nákup dvou nových autobusů pro cestovní kancelář, zajištění větších zásob dřeva, zlepšení užitných vlastností a technických parametrů PC sítě.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 07 |
2/ Strategická rozhodnutí
Přesun provozu výroby skla na Slovensko, otevření pobočky cestovní kanceláře na Ukrajině před vypuknutím politické krize.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 08 |
Nezbytnou součástí procesu tvorby strategického plánu je plánování finančních zdrojů.
Finančními zdroji se rozumí:
Jejich vztah ke strategii znázorňuje následující obrázek.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 09 |
Řízením financí se rozumí:
Tyto 3 podmínky musí zajistit splnění cílů (krátkodobých i dlouhodobých).
Nutné je mezi nimi najít a zajistit vhodnou rovnováhu. Aktivní úlohu zde hraje manažer.
Nelze minimalizovat osobní náklady (mzdy) tím, že dojde k hromadnému podávání výpovědí. Hrozí akutní nedostatek lidských zdrojů, potřebných ke splnění plánovaných cílů.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 10 |
Majetkem podniku se rozumí souhrn věcí, peněz, pohledávek a jiných majetkových hodnot (SW, ochranná známka, know-how, ...), které patří podnikateli a slouží k jeho podnikání.
Tvoří 2 základní skupiny prostředků:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 11 |
Kapitálovou strukturou podniku rozumíme strukturu zdrojů, z nichž majetek, určený k podnikání, vznikl.
Aktiva představují majetek podniku.
Pasiva zachycují kapitálovou strukturu podniku.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 12 |
Velikost podnikového kapitálu závisí na:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 13 |
Rozdíl mezi výnosy a náklady tvoří hospodářský výsledek podniku:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 14 |
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 15 |
Finanční plán obsahuje plán výnosů, nákladů a zisku, plán rozdělení zisku.
Podle časového úseku rozlišujeme mezi podrobným (krátkodobé finanční plány) a hrubým plánem (dlouhodobé plány).
Dlouhodobý finanční plán podniku obsahuje:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 16 |
zajišťuje splnění dlouhodobého finančního plánu a zahrnuje:
Plánovací horizont činí zpravidla 12 měsíců.
Úkolem je zabezpečit krátkodobé vnější finanční zdroje.
»
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 17 |
Krátkodobá finanční rozhodnutí se obecně týkají plánování běžné hospodářské činnosti, tj. např. plánování krátkodobých aktiv a pasiv, plánování nákupu běžných zásob mouky, PHM, ...
Rozpočetnictví je zaměřeno na stanovení budoucích nákladů, výnosů, zisku, příjmů a výdajů, které vyplývají z dlouhodobých i krátkodobých cílů podniku.
Rozpočet je plán, jehož pomocí zjišťujeme náklady a výnosy podniku za určité období (měsíc, rok).
Funkcí rozpočtu je především:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 18 |
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 19 |
Rozpočet výroby plastových kancelářských potřeb (pořadače, odkladače, boxy, zásuvky).
Plán výroby pro 2016:
Tj. 2000 kusů za rok.
Vlastní náklady představují položky přímého materiálu, mezd a režie.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 20 |
Položka (Kč) | Čtvrtletní rozpočet | Roční rozpočet | |||
---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Přímý materiál | 19 970 | 21 424 | 18 400 | 20 206 | 80 000 |
Přímé mzdy | 14 880 | 15 883 | 13 708 | 15 529 | 60 000 |
Výrobní režie | 11 840 | 12 160 | 11 680 | 12 320 | 48 000 |
Vlastní náklady | 46 690 | 49 467 | 43 788 | 48 055 | 188 000 |
Rozpočtované náklady | 45 120 | 48 880 | 43 240 | 50 760 | 188 000 |
Rozpočtovaný hospodářský výsledek | - 1570 | - 587 | - 548 | 2 705 | 0 |
Rozpočtovaný hospodářský výsledek vyjadřuje rozdíl mezi plánovanou roční a čtvrtletní kalkulací.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 21 |
Tržby jsou:
Tržby za výrobky a poskytnuté služby jsou ovlivněny:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 22 |
Cílem je vytvářet kladný výsledek hospodaření, tj. zisk, to ale není dostačující.
Důvody, proč se nelze soustředit pouze na zisk:
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 23 |
Základní vztahy mezi výkazem cash flow, rozvahou a výkazem zisků a ztrát lze vyjádřit následovně.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 24 |
Při jeho vykazování se evidují 3 činnosti podniku:
Peněžní toky je třeba řídit (plánovat), aby byla zajištěna likvidita podniku (schopnost dostát svým závazkům).
Operativním nástrojem řízení peněžních toků je platební kalendář (denní, týdenní, měsíční).
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 25 |
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 26 |
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 27 |
Majitel společnosti rozhodl provést SWOT analýzu ještě před rozhodnutím o založení nové společnosti.
Silné stránky
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 28 |
Majitel společnosti rozhod provést SWOT analýzu ještě před rozhodnutím o založení nové společnosti.
Slabé stránky
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 29 |
Příležitosti
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 30 |
Hrozby
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 31 |
Řešení zadání ve své fiktivní firmě vypracujte písemně jako součást úkolů ze cvičení. Vypracovaná zadání odevzdávejte pravidelně po každém cvičení .
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 32 |
Vysvětlivky číselného označení zdrojů, kde lze najít informace potřebné pro zpracování zadané otázky.
03. Finanční plánování | halek.info – 29.03.2024, 08:30:59 | strana 33 |
DLP se bude zpracovávat průběžně dle zadaných úkolů z konce každého cvičení. DLP bude mít podobu dokumentu (formát WORD nebo PDF). Další formální náležitosti jsou uvedeny v sekci OBECNÉ INFORMACE, část DLOUHODOBÝ PROJEKT.
Vypracování úkolů ze cvičení zasílejte průběžně vždy do dalšího cvičení prostřednictvím e-mailu na stránkách www.halek.info.
Každé vypracování označte číslem cvičení, ze kterého pochází zpracovávané zadání.
Vždy po 3., 6. a 9. cvičení bude kontrolována úplnost odevzdaných DLP.
(i) Konec výpisu prezentace.